2012年继续教育习题及答案涉税业务的会计处理—第一章
精略经济人才培训学校
【精略简介】
精略经济人才培训学校是张家港境内专业从事会计培训的品牌机构，拥有多名授课经验丰富的专职教师队伍，汇集了本地知名教授、讲师组成的兼职强大师资力量。依托苏州精略会计师事务所（普通合伙）、苏州精略财税咨询有限公司、南京精略教育软件有限公司、宿迁精略财税咨询有限公司等兄弟单位的强大技术实力。经过多年不懈努力，我们以“良好的口碑和信誉，权威的师资和教学，优质的管理和服务”得到了广大学员一致赞誉和肯定。
精略荣誉
1、张家港市唯一专业从事会计、税收、财务培训学校；
2、张家港市历年会计培训考试通过率至少超过其他机构2倍；
3、张家港市会计实务操作培训就业率、薪酬领先；
4、张家港市唯一一家拥有众多全职优秀老师的培训学校；
5、张家港市唯一经过财政局、劳动局审批设立的会计培训学校；
6、张家港市唯一拥有会计师事务所背景的会计培训机构等。
涉税业务的会计处理——第一章
单项选择题（共19题）
1 下列经营行为，属于增值税征税范围的是（）。
典当行销售死当物品
销售不动产
出租设备
个人向受雇企业提供应税劳务
2 我国税收的征税主体是（）。
税务机关
工商部门
企业
政府
3 企业缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（）。
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——未交增值税
应交税费——应交增值税（已交税金）
4 某布匹生产企业（纺织厂）为增值税一般纳税人，2009年1月份累计销售布匹不含税100万元，本月从农业生产者购进棉花，合法收购凭证上注明收购金额100万元。则该企业1月份应纳增值税为（）。
4万元
17万元
10万元
7万元
5 下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。
赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
直接收款方式销售的为发出货物当天
将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天
预收货款方式销售的，为收款的当天
6 下列项目中，不属于价外费用的是（）。
返还利润
包装物租金
向买方收取的销项税额
运输装卸费
7 增值税一般纳税人销售免税货物直接减免税款的会计分录是（）。
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款 贷：营业外收入
8 A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2009年3月18日签订了一份买卖合同。合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款，但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款，A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
3月18日
4月28日
5月30日
4月20日
9 纳税人下列行为中，属于应征增值税的混合销售行为的有（）。
某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司
某铝合金生产企业，销售一批铝合金门窗并安装
某照相馆在拍照的同时销售镜框
某汽车修理厂销售汽车配件并提供修理服务
10 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记"营业外支出"等科目，贷记（ ）科目。
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
应交税费——应交增值税（进项税额）
11以收取手续费方式代销商品中，受托方在代销商品销售后，计提的代销手续费应计入以下哪个科目（ ）。
营业费用
营业外收入
销售费用
其他业务收入
12 我国对购进农产品的增值税扣除率为（）。
7%
13%
17%
10%
13某工厂为增值税一般纳税人。2009年9月份生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元，生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。则本月应转出的进项税金是（）元。（原材料和辅料的税率均为17%）
1700
0
2720
1020
14某民营制造企业购入一批材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元。材料价款为120万元。材料已入库。货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)，增值税专用发票已通过认证。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业务，企业可作如下会计分录（）。
借：材料采购1200000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）204000 贷：银行存款1404000
借：在建工程702000 贷：原材料702000
借：在建工程702000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）102000 贷：原材料600000
借：在建工程702000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）102000 贷：原材料600000
15某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009年7月汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入5000元，该汽车修理厂当月应纳增值税（）元。
582.52
235.76
696.23
728.16
16某机械厂属增值税小规模纳税人，2009年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元。计算该机械厂当月应纳的增值税为（）元。
91.8
181.8
90
180
17选择简易方法计税的一般纳税人，其外购货物的会计处理为（ ）。
借：原材料或库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款或应付账款
借：原材料或库存商品（含税销售额） 贷：银行存款或应付账款
借：原材料或库存商品 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款或应付账款
借：原材料或库存商品（不含税销售额） 借：管理费用（进项税额） 贷：银行存款或应付账款
18 某出口企业，根据相关规定，可享受"免、抵、退"税政策。该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元。则该企业在月末应做的会计分录为（）。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）300000 贷：应交税费——未交增值税300000
借：应交税费——未交增值税500000 贷：应交税费——应缴增值税（转出多交增值税）500000
借：应交税费——未交增值税300000 贷：应交税费——应缴增值税（转出多交增值税）300000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：应交税费——未交增值税500000
19外贸企业申报应退增值税款时，会计分录为（ ）。
借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
借：应交税费——应交增值税（出口退税） 贷：主营业务成本
借：其他应收款 贷：营业税金及附加
借：其他应收款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
20外贸企业出口货物实际收到增值税出口退税款时，贷方应计入以下哪个账户（ ）。
主营业务收入
营业外收入
应收出口退税（增值税）
应交税费——应交增值税（出口退税）
判断题（共11题）
1 纳税人当期销项税额小于当期进项税额的，其不足抵扣部分可以向税务机关申请退税。（）
错误
2 增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。（）
错误
3 价外费用包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（）
错误
4 纳税人采取以旧换新方式销售货物（销售金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。（）
正确
5 企业销售货物支付的运输费用，取得运费发票也不可以抵扣。（）
错误
6 进项税转出时无法准确确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（）
正确
8 对小规模纳税人增值税的征收，不实行进项税抵扣制度。（）
正确
9 增值税一般纳税人销售税法列举的自产货物可选择按简易征收法计税，可使用增值税专用发票，也可以抵扣进项税额。（）
错误
10对生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行"免、抵、退"的管理办法。（）
正确
11外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，不是按出口货物计算退税，而是按购进原材料和支付的加工费计算出口应退税额。（）
正确
更多咨询：余老师
咨询电话：15162332075 13915717802
在线QQ：2233146385 会计职业交流群226234035
网址：www.zjgcpa.com
发布时间：2012-11-08 18:00:52
