《法规》第二章第二节现金管理 张家港会计培训学校
第二节 现金管理
一、开户单位使用现金的范围
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金结算起点定为1000元。
注意：第一项至第四项1000元以下的可以使用现金。第五、六项不受结算起点的限制。
【例题·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的是（ ）。
A.颁发给个人的科学技术奖金3000元
B.出差人员借款3000元
C.向个人收购农副产品的价款3000元
D.10000元以下的零星支出
『正确答案』BC
『答案解析』颁发给个人的科学技术奖金3000元，超过1000元，不能使用现金。1000元以下的零星支出。
【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ）
『正确答案』错
『答案解析』出差人员预借差旅费，1000以下或者1000元以上都可以使用现金。
【例题·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（ ）。
A.1000元以下
B.1000元
C.大于1000元
D.1000元以上
『正确答案』B
『答案解析』现金结算起点定为1000元。
二、现金使用的限额
现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的
最高数额。
库存现金限额应由开户单位提出计划，报
开户银行审批。开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位
3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。
最多不得超过15天的日常零星开支。
对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
三、现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应当于
当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付
（即不得坐支现金）。
3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位
财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
4.因特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。
5.五不准。
四、建立健全现金核算与内部控制制度
（一） 建立健全货币资金内部控制制度
3.
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
（二）加强货币资金业务岗位管理
2.
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3.单位
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（三）严格货币资金的授权管理
2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（四）按照规定程序办理货币资金支付业务
1、支付申请
2、支付审批
3、支付复核
4.办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
【例2—5】（不定项选择）下列有关现金使用限额说法中，正确的是（ ）。
A.现金使用限额由中国人民银行核定
B.现金使用限额一般按照开户单位3—5天日常零星开支所需确定
C.边远地区和交通不便地区的库存限额可按超过5天但不超过30天的零星开支的需要确定
D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定
『正确答案』B
『答案解析』A现金使用限额由开户银行核定。C边远地区和交通不便地区的库存限额可按超过5天但不超过15天的零星开支的需要确定。D需要增加或者减少库存现金限额的，由开户银行核定。
发布时间：2012-08-18 15:27:28
