《法规》第二章 第一节支付结算概述 张家港会计培训
第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征---非现金结算（票据和非票据方式）
（一）支付结算的概念——狭义
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
【例题不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）。
A.支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.商业汇票
『正确答案』AB
（二）特征
1.支付结算必须通过
中国人民银行批准的金融机构进行；
主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人，是办理支付结算的主体。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
2.支付结算是一种要式行为——形式要件；
3.支付结算的发生取决于委托人的意志；
4.支付结算实行
统一管理和分级管理相结合的管理体制——中国人民银行总行与分行支行；
5.支付结算必须依照相关法律进行。
【例题·判断题】支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行。（ ）
『正确答案』错
【例题·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（ ）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。
A.中国人民银行总行
B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行
C.中国人民银行总行及各级分支机构
D.中国人民银行总行及各商业银行总行
『正确答案』A
二、支付结算的基本原则（掌握三原则）
1.恪守信用，履行付款原则；
2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则；
3.银行不垫款原则。
【例题多选题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的基本原则是（ ）。
A.恪守信用，履行付款
B.谁的钱进谁的账，由谁支配
C.银行不垫款
D.一个基本账户原则
『正确答案』ABC
三、支付结算的主要支付工具（略）
四、支付结算的主要法律依据（略）
五、办理支付结算的具体要求
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
银行依法为单位、个人在银行开立的存款账户中的存款保密，维护其资金的自主支配权。
除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；不得代任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。
（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按
中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，
票据无效；
未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，
银行不予受理。
【例题·判断题】单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按税务机关规定统一印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。（ ）
『正确答案』错
（三）填写票据和结算凭证的基本要求
1.
中文大写金额数字应用
正楷或行书填写，不得自造简化字；
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2.
中文大写金额数字到“元”为止的，在“
元”之后应写“整”（或“正”）字；
到“角”为止的，在“
角”之后可以不写“整”（或“正”）字；
大写金额数字有“分”的，
“分”后面不写“整”（或“正”）字。
￥325.00，应写成人民币叁佰贰拾伍元整
￥325.40，应写成人民币叁佰贰拾伍元肆角
￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整（错）
3.
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，
不得留有空白，大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字；
在票据和结算凭证
大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字
『正确答案』ABD
4.阿拉伯小写
金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
举例如下：
（1）
阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角
（2）
阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
（3）
阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。
例如，￥7 680.32
万 千 百 十 元 角 分
7 6 8 0.3 2
写成：人民币柒仟陆佰捌拾元零叁角贰分，
或者：人民币柒仟陆佰捌拾元叁角贰分。
例如，￥107 000.53
十 万 千 百 十 元 角 分
1 0 7 0 0 0 .5 3
写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，
或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
（4）
阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
325.04：应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
16409.02：应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。
【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。
A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”
B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”
C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”
D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”
『正确答案』AB
【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。
A.￥1 680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分
B.￥1 680.32，写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分
C.￥16 409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分
D.￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整
『正确答案』ABC
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写
人民币符号“￥”，阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清；
6.票据的
出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时，月为
壹、贰和壹拾的，日为
壹至玖和
壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"2月12日"填写正确的是（ ）。
A.贰月拾贰日
B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日
D.零贰月壹拾贰日
『正确答案』D
『答案解析』"2月12日"应写成零贰月壹拾贰日。
【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。
A.贰零零叁年拾月玖日
B.贰零零叁年 壹拾 月 壹拾玖 日
C.贰零零叁年 零壹拾 月 拾玖 日
D.贰零零叁年
零壹拾 月
壹拾玖 日
『正确答案』D
【例题·判断题】票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为壹至玖和拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。（ ）
『正确答案』错
『答案解析』在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
7、票据
出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改
票据和结算凭证金额以
中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的
票据无效；二者不一致的结算凭证，
银行不予受理。
【例题·单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（ ）。
A.以票据上较小的金额为准
B.票据无效
C.以中文大写为准
D.以数码记载为准
『正确答案』B
『答案解析』票据和结算凭证金额
以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的
票据无效；二者不一致的结算凭证，
银行不予受理。
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不得伪造、变造
1.票据和结算凭证上的签章，为
签名、盖章或者签名加盖章。
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章
加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的
签名或盖章。
【例题·判断题】单位、银行在票据上的签章，为该单位的盖章或者法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章。（ ）
『正确答案』错
『答案解析』单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章
加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
2.票据和结算凭证的
金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
对票据和结算凭证上的其他记载事项，
原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处
签章证明。
【例题·多选题】票据和结算凭证上记载的（ ）不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。
A.出票金额
B.付款日期
C.收款人名称
D.以上全部
『正确答案』AC
『答案解析』票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，会导致票据无效的是（ ）。
A.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明
C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明
D.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据
『正确答案』ABD
『答案解析』原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明，银行可以受理。
3.所谓伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。
所谓变造是指无权更改票据内容的人，对
票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
签章的变造属于伪造。
票据上有伪造的签章的，
不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
【例2—1】（多项选择）下列仅限于异地使用的结算方式有（ ）。
A.托收承付
B.委托收款
C.汇兑
D.支票
『正确答案』AC
『答案解析』仅限于异地使用的结算方式有：托收承付、汇兑。汇票和委托收款同城和异地皆可。
【例2—2】（判断）《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（ ）
『正确答案』√
【例2—3】（单项选择）下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。
A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填入了人民币符号
D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期写成“零壹月壹拾伍日”
『正确答案』B
『答案解析』票据的出票日期使用中文大写填写。
发布时间：2012-08-17 17:57:15
