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第三章税收法律制度
一、判断题
1 ．税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（）
2 ．从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10% 计征增值税。（）
3 ．纳税人采取折扣方式销售货物的，均应按不扣除折扣的销售全额计征销售额。（）
4 ．根据增值税条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（）
5 ．在增值税的缴纳过程中，如企业当期购进货物较多，出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。（）
6 ．一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票。（）
7 ．对丢失增值税专用发票相关联次的，若从对方取得存根联复印件并加盖印章，可作为扣税凭证。（）
8 ．修理修配业属于营业税征收的范围。（）
9 ．按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）
10 ．某个人独资企业2008 年1 月开业，经过2 年的生产经营，到2009 年底已获盈利，则其应向主管税务机关申报缴纳企业所得税。（）
11 ．自2008 年起，我国内资企业和外资企业的所得税统一适用25% 的比例税率。（）
12 ．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20% 的税率征收企业所得税。（）
13 ．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
14 ．对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）
15 ．年所得12 万元以上的纳税人，如果已足额缴纳了个人所得税，则纳税年度终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。（）
16 ．除了保守商业秘密的需要之外，从事生产、经营的纳税人应当将全部账号向税务机关报告。（）
17 ．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过半年。（）
18 ．增值税专用发票应由省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制。（）
19 ．开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次开具。（）
20 ．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年，保存期满后即可自行销毁。（）
21 ．从事生产、经营的纳税人未经税务机关批准，不得拆本使用发票，但根据需要可以代开发票。（）
22 ．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，但纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可不必办理纳税申报。（）
23 ．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
24 ．当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请仲裁或行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）
25 ．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。（）
26 ．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30 日内向原税务登记机关变更税务登记。（）
27 ．申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。（）
28 ．纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（）
29 ．税务机关核发的 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期一般为30 日，最长不得超过180 日。（）
30 ．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（）
31 ．普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（）
32 ．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（）
33 ．一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（）
34 ．增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（）
35 ．发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（）
36 ．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）
37 ．纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（）
38 ．税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）
39 ．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）
40 ．税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（）
41 ．税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，是否委托税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利。（）
42 ．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）
43 ．纳税人销售不动产，应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。（）
44 ．计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。（）
45 ．烟、酒与酒精、化妆品、汽车及成品油均应缴纳消费税。（）
46 ．国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息及财政拨款均为不征税收入。（）
47 ．年所得在12 万元以上或从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人均应自行申报个人所得税。（）
48 ．税收是指国家为了实现其职能，凭借经济权利，根据法律法规，对纳税人强制无偿征收，取得财政收入的一种形式。（）
49 ．税收法律关系客体也就是征税对象，包括货币、实物、行为。（）
50 ．税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务。（）
51 ．纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。（）
52 ．我国现行税法体系中，增值税、消费税、营业税、房产税均属流转税。（）
53 ．我国增值税、营业税、企业所得税采用的是比例税率。（）
54 ．车辆购置税属于财产税。（）
55 ．某公司将购买的货物用于集体福利，视同销售货物，征收增值税。（）
56 ．纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，其货物销售和非应税劳务一并征收增值税。( )
57 ．甲企业属于从事货物生产的增值税纳税人，该企业年应税销售额为100 万元，该企业应认定为小规模纳税人。（）
58 ．增值税纳税人销售化肥适用17% 的税率。（）
59 ．2009 年 1 月1 日起，小规模纳税人一律使用4% 的征收率。（）
60 ．以物换物双方只作销售处理，以各自发出的货物核算销售额并计入销项税额。（）
61 ．增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，或者向小规模纳税人购买农产品，准予按照买价乘10% 的扣除率计算进项税额。（）
62 ．增值税一般纳税人取得2010 年 1 月1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）
64 ．增值税专用发票应按照增值税纳税义务发生的时间开具。先开具发票的，增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。（）
65 ．采用预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，但生产销售生产工期超过12 个月的大型机器设备、船舶、飞机等货物，为货物发出或者书面合同约定的收款日期的当天。（）
66 ．纳税人转让无形资产，应当向无形资产所在地的主管税务机关申报纳税。（）
67 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，在计算应纳税所得额时，纳税人按规定缴纳的增值税准予扣除。（）
68 ．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费，不超过工资、薪金总额的2.5% 的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）
二、单项选择题
1 ．下列各项中，作为衡量税收负担的重要标志，体现税收政策中心环节的是（）。
A ．减免税 B ．纳税期限 C ．税率 D ．纳税人
2 ．下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。
A ．增值税 B ．企业所得税 C ．个人所得税 D ．土地增值税
3 ．根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。下列税种中，属于流转税的是（）。
A ．房产税 B ．资源税 C ．消费税 D ．个人所得税
4 ．在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为（）。
A ．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额
B ．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额
C ．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额
D ．纳税人销售货物或提供劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用
5 ．下列货物销售中，应按17% 税率计征增值税的是（）。
A ．食品 B ．粮食 C ．自来水 D ．图书
6 ．2010 年7 月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700 元，外购货物2700 元，其当期应缴增值税为（）元。
A ．5247 B ．2621 C ．2700 D ．3565
7 ．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣（）。
A ．应纳税额 B ．进项税额 C ．扣除税额 D ．销售税额
8 ．在营业税中税率最高可以达到20% 的税目是（）。
A ．娱乐业 B ．文化体育业 C ．金融保险业 D ．建筑业
9 ．某运输公司2 月份取得运营收入800 万元；另取得联运收入400 万元，其中支付给其他承运单位承运费200 万元。已知交通运输业适用营业税税率为3% 。该公司当月应缴纳的营业税额为（）万元。
A ．24 B ．36 C ．12 D ．30
10 ．纳税人转让、出租土地使用权，应当向（）申报纳税。
A ．土地所在地的主管税务机关 B ．劳务发生地的主管税务机关
C ．其机构所在地的主管税务机关 D ．其居住地的主管税务机关
11 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A ．外资企业 B ．合资企业 C ．非居民企业 D ．居民企业
12 ．计算应纳税所得额时，扣除项目中的职工福利费、工会经费、职工教育经费的标准分别是（）。
A ．不超过工资薪金总额的11% 、2% 、2.5%
B ．不超过工资薪金总额的14% 、2% 、1.5%
C ．不超过工资薪金总额的11% 、2% 、1.5%
D ．不超过工资薪金总额的14% 、2% 、2.5%
13 ．企业应纳税所得额的计算以（）为原则。
A ．收付实现制 B ．权责发生制 C ．实地盘存制 D ．永续盘存制
14 ．某企业2009 年的销售收入额为4000 万元，全年业务招待费实际发生40 万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）万元。
A ．40 B ．24 C ．20 D ．16
15 ．外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额为应纳税所得额。
A ．1200 B ．1600 C ．2800 D ．4800
16 ．劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过4000 元的，减除费用（）元，其余额为应纳税所得额。
A ．400 B ．800 C ．1200 D ．1600
17 ．根据 《 个人所得税法 》 规定，（）一次收入畸高，可以实行加成征收。
A ．劳务报酬所得 B ．利息、股息、红利所得
C ．稿酬所得 D ．偶然所得
18 ．李教授一次取得稿酬12 万元，其应缴纳个人所得税（）万元。
A ．1.923 B ．1.344 C ． 1.536 D ． 1.478
19 ．（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
A ．代收代缴义务人 B ．纳税担保人
C ．代扣代缴义务人 D ．从事生产、经营的纳税人
20 ．按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内。
A ．15 B ．30 C ．60 D ．90
21 ．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A ．税务登记证 B ．发票交验簿 C ．发票领购簿 D ．发票领购登记台账
22 ．根据 《 发票管理办法 》 及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（），保存期满，报请税务机关查验后销毁。
A ．3 年 B ．5 年 C ．10 年 D ．15 年
23 ．纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，可以采用（）方式。
A ．查账征收 B ．查验征收 C ．查定征收 D ．核定征收
24 ．下列各项中，不属于征税主体享有的权利是（）。
A ．按期纳税申报 B ．税款追征权 C ．税务检查权 D ．税收行政立法权
25 ．税务机关对纳税人加收滞纳金的比例为每日（）。
A ．0.3‰ B ．0.5‰ C ．3‰ D ．5‰
26 ．纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款的0.5‰ 的滞纳金。
A ．滞纳税款 B ．办理纳税申报 C ．计提税款 D ．缴纳税款
27 ．下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人相当于应纳税款数额的存款
B ．变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，扣缴纳税人相当于应纳税款数额的存款
D ．拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款
28 ．对国家税务总局作出的决定不服的，可以向（）申请行政复议。
A ．国务院 B ．国家税务总局 C ．北京市高级人民法院 D ．最高人民法院
29 ．税务机关采取强制执行措施，须经（）批准。
A ．税务所所长 B ．地级市、自治州以上税务局（分局）局长
C ．县以上税务局（分局）局长 D ．省、自治区、直辖市税务局局长
30 ．纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的将由（）吊销营业执照。
A ．税务机关 B ．财政机关 C ．工商行政管理机关 D ．审计机关
31 ．纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者少缴应纳或者应解缴税款的行为是（）。
A ．偷税行为 B ．抗税行为 C ．欠税行为 D ．骗税行为
32 ．在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的（）。
A ．主体 B ．客体 C ．内容 D ．终止
33 ．比例税率是指对同一（），不论数额大小，均按同一比例征税的税率。
A ．纳税主体 B ．征税内容 C ．征税对象 D ．税目
34 ．我国目前采用超额累进税率的是（）。
A ．增值税 B ．土地增值税 C ．企业所得税 D ．个人所得税
35 ．下列项目中，不属于流转税的是（）。
A ．增值税 B ．消费税 C ．营业税 D ．印花税
36 ．按照征收对象划分为税种体系，车辆购置税属于（）。
A ．资源税类 B ．所得税类 C ．财产税类 D ．特定行为税类
37 ．增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的（）为征税对象征收的一种税。
A ．营业额 B ．增值额 C ．销售额 D ．增值率
38 ．凡在我国境内销售货物或者（）以及进口货物的，均属于增值税的征收范围。
A ．提供运输劳务 B ．转让无形资产
C ．提供加工、修理修配劳务 D ．销售不动产
39 ．从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。
A ．50% B ．40% C ．30% D ．20%
40 ．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的为增值税小规模纳税人。
A ．100 B ．150 C ．80 D ．200
41 ．某商店为增值税小规模纳税人，2010 年2 月份取得含税销售额为53560 元，均开具普通发票。该商店2 月份应纳增值税为（）元。
A ．2080 B ．1560 C ．3120 D ．8840
42 ．年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），按小规模纳税人纳税。
A ．非企业性单位 B ．非法人单位 C ．不经常发生应税行为的企业 D ．个人
43 ．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）。
A ．可按3% 抵扣进项税额 B ．不可抵扣任何进项税额
C ．可按10% 抵扣进项税额 D ．可按13% 抵扣进项税额
44 ．采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为（）的当天。
A ．取得索取销售额凭据 B ．合同约定的收款日期
C ．货物发出 D ．发出货物并办妥托收手续
45 ．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满（）天的当天。
A ．90 B ．150 C ．180 D ．210
46 ．根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为（）。
A ．5 日、10 日、15 日、1 个月或者1 个季度
B ．1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者1 个季度
C ．1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或者1 个月
D ．15 日、1 个月或者1 个季度
47 ．根据增值税暂行条例规定，以1 个月或者1 个季度为一期的纳税人，自期满之日起（）日内申报纳税。
A ．7 B ．15 C ．10 D ．30
48 ．下列项目中，应征收营业税的是（）。
A ．汽车修理业 B ．服装加工业 C ．交通运输业 D ．商品零售业
49 ．下列项目中，营业税税率为3% 的是（）。
A ．建筑业 B ．娱乐业 C ．服务业 D ．金融保险业
50 ．下列项目中，营业税税率为5% ～20% 的是（）。
A ．建筑业 B ．娱乐业 C ．销售不动产 D ．金融保险业
51 ．纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管地税务机关申报纳税的是（）。
A ．交通运输 B ．建筑 C ．金融保险 D ．邮电通信
52 ．营业税的纳税期限，分别为（）。
A ．1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者1 个季度
B ．5 日、10 日、15 日、1 个月或者1 个季度
C ．5 日、10 日、15 日或者1 个月
D ．15 日、1 个月或者1 个季度
53 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A ．国有企业 B ．外商投资企业 C ．合伙企业 D ．集体企业
54 ．某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6 万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15 万元，按 《 企业所得税法 》 规定，其应纳所得税额为（）万元。
A ．1.35 B ．2.43 C ．2.25 D ．1.8
55 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是（）。
A ．销售货物收入 B ．财政拨款收入 C ．转让财产收入 D ．公司债券利息收入
56 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的是（）。
A ．城市维护建设税 B ．增值税 C ．营业税 D ．土地增值税
57 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，某企业某年度全年销售收入为1800 万元，该企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出20 万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的为（）万元。
A ．12 B ．11.4 C ．9 D ．8.4
58 ．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪酬总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A ．1.5% B ．2% C ．2.5% D ．3%
59 ．某企业在某年度销售收入为7000 万元，根据 《 企业所得税法 》 规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（）万元部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A ．140 B ．560 C ．700 D ．1050
60 ．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12% 的部分，准予扣除。
A ．利润总额 B ．收入总额 C ．应纳税所得额 D ．应纳税额
61 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A ．5 B ．6 C ．8 D ．10
62 ．除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的，居民企业以（）为纳税地点。
A ．实际管理机构所在地B ．企业登记注册地C ．机构所在地D ．生产经营所在地
63 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A ．2 B ．3 C ．4 D ．5
64 ．下列个人所得中，适用比例税率的是（）。
A ．工资薪金所得 B ．个体工商户的生产、经营所得
C ．对企事业单位的承包承租经营所得 D ．劳务报酬所得
65 ．李某2009 年11 月取得稿酬收入3600 元，已知稿酬所得适用税率为20% ，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A ．720 B ．392 C ．560 D ．403.2
66 ．某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000 元，第二个月再版时获得稿酬5000 元，已知稿酬所得适用税率为20% ，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A ．868 B ．896 C ．1240 D ．1280
67 ．根据规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件和提供的有关材料，向所在地税务机关申报办理税务登记。
A ．15 B ． 30 C ．45 D ．60
68 ．从事生产、经营的纳税人外出经营，连续12 个月在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A ．90 B ．120 C ．150 D ．180
69 ．从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
A ．到工商管理机关办理工商注册登记 B ．到公安户籍管理部门办理户口登记
C ．到银行开立基本存款账户和其他存款账户 D ．到税务机关进行纳税咨询
70 ．从事生产经营的纳税人应当自（）之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。
A ．领取营业执照B ．设置会计账簿C ．申报办理税务登记D ．领取税务登记证件
71 ．发票的种类由（）确定。
A ．省级以上税务机关B ．省级以上财政机关C ．国家税务总局D ．国家财政部
72 ．纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的，邮寄申报以（）日期为实际申报日期。
A ．税务机关收到申请表B ．寄出时的邮戳C ．申报人的填表D ．寄入地的邮戳
73 ．下列税款征收方式中，适用于账簿、凭证和会计核算比较健全的单位的是（）。
A ．查验征收 B ．查账征收 C ．查定征收 D ．代扣代缴
74 ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但是最长不得超过（）个月。
A ．1 B ．2 C ．3 D ．6
75 ．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人（）时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
A ．对税务机关的处罚决定不服 B ．对税务机关的强制执行措施不服
C ．对税务机关的税收保全措施不服 D ．同税务机关在纳税上发生争议
76 ．某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为2 万元，滞纳税款的天数为15 天，对此税务机关除责令限期缴纳税款外，还应当加收滞纳金（）元。
A ．300 B ．150 C ．900 D ．1500
77 ．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（）年可以追征税款、滞纳金。
A ．1 B ．2 C ．3 D ．5
78 ．税务机关采取税收保全措施后，纳税人在税务机关规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。
A ．1 B ．3 C ．7 D ．10
79 ． 《 税收征收管理法 》 规定，对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A ．5000 B ．10000 C ．20000 D ．30000
80 ．纳税人（）的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
A ．不设置账簿 B ．不办理税务登记C ．不办理纳税申报D ．不缴纳税款
81 ．对纳税人偷税的，尚未构成犯罪，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A ．50% 以上5 倍以下 B ．1 倍以上5 倍以下
C ．1 倍以上3 倍以下 D ．30% 以上3 倍以下
82 ．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A ．税务检查 B ．税务管理 C ．税款征收 D ．工商登记
83 ．税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（）。
A ．60 日内 B ．20 日内 C ．10 日内 D ．30 日内
84 ．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A ．财务报表 B ．纳税申报表 C ．税务登记表 D ．完税凭证
85 ．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A ．纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B ．改变法宝代表人
C ．增减注册资金 D ．改变开户银行账号
86 ． 《 税务登记管理办法 》 规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A ．恢复生产经营后30 日之内 B ．恢复生产经营后15 日之内
C ．恢复生产经营后10 日之内 D ．恢复生产经营之前
87 ． 《 税收征收管理实施细则 》 规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。
A ．停业、复业登记 B ．变更登记 C ．注销税务登记 D ．报验登记
88 ．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A ．项目完工，离开中国之前15 日 B ．项目完工，离开中国之后15 日
C ．项目完工之前15 日 D ．离开中国之前15 日
89 ．税务机关按照一地一证的原则，核发 《 外出经营活动税收管理证明 》 ， 《 外出经营活动税收管理证明 》 的有效期限一般为（）。
A ．30 日 B ．90 日 C ．1 年 D ．6 个月
90 ．税务登记证每（）更换一次。
A ．3 年 B ．5 年 C ．2 年 D ．1 年
91 ．单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记件失效，并收回有关税务证件及发票。
A ．县级以上 B ．省级以上 C ．乡级以上 D ．国家税务局
92 ．纳税未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。
A ．2000 元以下，2000 元以上到10000 元以下
B ．2000 元以下，2000 元以上到20000 元以下
C ．5000 元以下，5000 元以上到20000 元以下
D ．3000 元以下，3000 元以上到50000 元以下
93 ．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A ．财政部 B ．国家税务总局 C ．省税务局 D ．县级以上税务局
94 ．以下票据中，不属于发票的是（）。
A ．火车票 B ．订货单 C ．电信业务收据 D ．电费收据
95 ．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。
A ．存根联 B ．税款抵扣联 C ．发票联 D ．记账联
96 ．下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A ．服务业发票 B ．运输业发票 C ．契税完税证 D ．增值税专用发票
97 ．目前增值税专用发票应通过（）使用专用发票。
A ．增值税防伪税控系统 B ．手工填开 C ．计算机 D ．金税卡
98 ．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。
A ．使用中文 B ．外资企业同时使用中文和外文
C ．民族自治地方同时使用中文和民族文字D ．外资企业只使用外文
99 ．申请领购增值税专用票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有" 增值税一般纳税人" 确认专用章的（）。
A ．发票领购簿B ．税务登记证C ．税务登记证（正本）D ．税务登记证（副本）
100 ．单位和个人在开具发票时，应在发票和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A ．业务专用章 B ．财务专用章 C ．合同专用章 D ．证明专用章
101 ．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。
A ．10000 B ．50000 C ．30000 D ．1000
102 ．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A ．丢失当日 B ．丢失次日 C ．丢失3 日内 D ．丢失10 日内
103 ．根据2009 年1 月1 日开始施行的 《 增值税暂行条例实施细则 》 的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是（）。
A ．批发企业年应税销售额为120 万元 B ．零售企业年应税销售额在90 万元
C ．生产企业年应税销售额在40 万元 D ．生产企业年应税销售额在60 万元
三、多项选择题
1 ．税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，根据法律规定，取得财政收入的一种特定形式。税收的特征有（）。
A ．强制性 B ．无偿性 C ．固定性 D ．公益性
2 ．我国现行税率包括（）。
A ．比例税率 B ．定额税率 C ．超额累进税率 D ．超率累进税率
3 ．按照规定，增值税的征税范围具体包括（）。
A ．销售货物 B ．营业收入 C ．应税劳务 D ．进出口货物
4 ．按照现行增值税条例规定，下列行为中应按" 提供加工和修理修配劳务" 征收增值税的是（）。
A ．商店服务部门为顾客修理手表 B ．某企业受托为另一企业加工服装
C ．某企业为另一企业修理锅炉 D ．某装潢公司为另一企业装修房屋
5 ．进口货物增值税的组成计税价格包括（）。
A ．关税完税价格 B ．关税 C ．消费税 D ．增值税
6 ．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A ．境内有无住所 B ．境内工作时间 C ．境内收入多少 D ．境内居住时间
7 ．根据税收征收管理法律制度的规定，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的材料有（）。
A ．税务登记证件B ．经办人身份证明C ．工商营业执照D ．发票专用章印模
8 ．税款征收是指税务机关依照法律、征收法规的规定征收税款，纳税人、扣缴义务人依法缴纳或解缴税款的法定手续。税款征收的方式有（）。
A ．查账征收 B ．查验征收 C ．查定征收 D ．委托代征
9 ．下列情况中，税务机关将采用核定征收的方式征缴税款的是（）。
A ．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B ．虽设置账簿，但账目混乱的
C ．按照规定可以不设置账簿的 D ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
10 ．扣缴义务人应依法履行（）的义务，纳税人不得拒绝。
A ．代扣税款 B ．代垫税款 C ．代支税款 D ．代收税款
11 ．当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以（）。
A ．向人民法院起诉 B ．采用 《 税收征管法 》 规定的强制执行措施
C ．申请人民法院强制执行 D ．请求主管部门给予行政处罚
12 ．税务机关可以采取税收保全和强制执行措施的有（）。
A ．须由纳税人抚养的其他亲属的生活必需品 B ．纳税人个人生活必需的机动车辆
C ．个人使用的金银首饰 D ．单价5000 元以上的其他生活用品
13 ．税务登记，是纳税人对生产、经营活动向税务机关进行登记的法定手续。根据 《 税收征管法 》 的规定，税务登记包括（）。
A ．开业登记 B ．变更登记 C ．停业、复业登记 D ．外出经营报验登记
14 ．下列项目中，属于流转税类的有（）。
A ．印花税 B ．增值税 C ．消费税 D ．营业税
15 ．下列项目中，属于增值税征收范围的有（）。
A ．销售家电 B ．销售房屋 C ．提供汽车修理劳务D ．转让商标专用权
16 ．按照现行 《 增值税暂行条例 》 规定，下列项目中，征收增值税的有（）。
A ．修理手表 B ．加工服装 C ．汽车运输 D ．装修房屋
17 ．下列属于增值税小规模纳税人的有（）。
A ．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50 万元以上的
B ．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在80 万元以下的
C ．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50 万元以下的
D ．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在80 万元以上的
18 ．年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），可选择按小规模纳税人纳税。
A ．个人 B ．企业 C ．非企业性单位 D ．不经常发生增值税应税行为的企业
勘误提醒：根据《 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》 的规定，（）可选择按小规模纳税人纳税。
A. 其他个人 B. 企业 C. 非企业性单位 D. 不经常发生应税行为的企业
答案应该为CD 。
19 ．纳税人销售下列货物中的（），可按13% 的低税率计征增值税。
A ．自来水 B ．图书 C ．煤气 D ．电力
20 ．根据 《 增值税暂行条例 》 规定，增值税一般纳税人采用下列（）方式销售货物，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同约定的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
A ．预收货款 B ．赊销 C ．分期收款 D ．委托银行收款
21 ．下列项目中，不得开具增值税专用发票的情形有（）。
A ．向消费者个人销售货物或者应税劳务的B ．销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C ．还本销售 D ．以物易物
22 ．根据 《 增值暂行条例 》 规定，增值税一般纳税人采用下列（）销售货物，增值税纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
A ．预收货款 B ．托收承付 C ．分期收款 D ．委托银行收款
23 ．下列项目中，属于营业税征收范围的有（）。
A ．提供运输劳务 B ．提供加工劳务 C ．转让商标权 D ．销售房屋
24 ．下列项目中，营业税税率为3% 的有（）。
A ．金融保险业 B ．交通运输业 C ．服务业 D ．邮电通信业
25 ．下列项目中，营业税税率为5% 的有（）。
A ．金融保险业 B ．邮电通信业 C ．转让无形资产 D ．销售不动产
26 ．下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有（）。
A ．纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B ．纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C ．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D ．纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
27 ．下列营业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有（）。
A ．从事运输业劳务B ．从事建筑业劳务C ．转让专利权D ．转让土地使用权
28 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，下列项目中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A ．个人独资企业 B ．外商投资企业 C ．国有企业 D ．合伙企业
29 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，下列项目中，属于居民企业的有（）。
A ．依法在中国境内成立的企业
B ．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
C ．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
D ．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得企业
30 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，下列项目中，属于收入总额中不征税收入的有（）。
A ．财政拨款 B ．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 \
C ．接受捐赠收入 D ．依法收取的政府性基金
31 ．根据 《 企业所得税法 》 规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除纳税人按规定缴纳的税收包括（）。
A ．企业所得税 B ．增值税 C ．营业税 D ．土地增值税
32 ．企业发生的符合条件的（）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15% 的部分，准予扣除。
A ．业务招待费 B ．广告费 C ．业务宣传费 D ．公益性捐赠
33 ．下列关于企业所得税的纳税申报说法中，正确的有（）。
A ．企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季缴纳
B ．企业应当自月份或者季度终了之日起10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C ．企业应当自年度终了之日起4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
D ．企业应当自年度终了之日起5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
34 ．个人所得税的税率形式有（）。
A ．定额税率 B ．比例税率 C ．超额累进税率 D ．超率累进税率
35 ．根据 《 个人所得税法 》 规定，下列项目中，适用比例税率征税的有（）。
A ．工资薪金所得 B ．个体工商户生产、经营所得
C ．劳务报酬所得 D ．财产转让所得
36 ．根据 《 个人所得税法 》 规定，下列纳税人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有（）。
A ．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪酬所得的 B ．从中国境外取得所得的
C ．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 D ．年所得12 万元以上的纳税人
37 ．下列各项中，应自领取营业执照之日起30 日内，持有关证件和提供的有关资料，向所在地税务机关申报办理税务登记的有（）。
A ．企业 B ．企业在外地设立的分支机构
C ．个体工商户 D ．从事生产经营的事业单位
38 ．申请领购发票的单位和个人应当提出领购发票申请，提供（），经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
A ．经办人身份证明 B ．法定代表人身份证明
C ．税务登记证件 D ．财务印章或发票专用章的印模
39 ．取得发票时，不得要求变更（）。
A ．品名 B ．客户名称 C ．金额 D ．开票人
40 ．根据规定，纳税申报的方式有（）。
A ．口头申报 B ．直接申报 C ．邮寄申报 D ．数据电文申报
41 ．当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A ．处罚决定 B ．强制执行措施 C ．税收保全措施 D ．征税决定
42 ．下列项目中，属于税务机关采取的强制执行措施的有（）。
A ．书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款
B ．书面通知其开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C ．扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
D ．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
43 ．下列纳税人行为中，尚未构成犯罪，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处追缴税款50% 以上5 倍以下罚款的有（）。
A ．偷税 B ．逃避税务机关追缴税款 C ．抗税 D ．欠税
44 ．下列应当办理税务登记的是（）。
A ．国家机关 B ．个体工商户
C ．企业在外地设立的分支机构 D ．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
45 ．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。
A ．单位住所、经营地点 B ．注册资本 C ．财务负责人 D ．核算方式
46 ．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括（）。
A ．名称、地址 B ．法人代表 C ．主要业务范围 D ．财务负责人
47 ．注销税务登记的适用范围有（）。
A ．纳税人因故需要歇业的
B ．纳税人的法定代表人发生变更的
C ．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D ．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
48 ．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。
A ．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
B ．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C ．在营业执照核准的经营期限内需要停业的
D ．被工商行政管理机关吊销营业执照的
49 ． 《 税务登记管理办法 》 规定的税务登记证件包括（）。
A ．工商营业执照 B ．税务登记表
C ．税务登记证及其副本 D ．临时税务登记证及其副本
50 ．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票、税务登记证件等。
A ．应纳税款 B ．多退（免）税款 C ．滞纳金 D ．罚款
51 ．增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交（）。
A ．增值税一般纳税人申请认定书原件 B ．税务登记证（正本、副本）原件\
C ．纳税人税种登记表 D ．其他有关资料
52 ．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当（）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A ．税务登记证正本 B ．外出经营活动税收管理证明
C ．税务登记证副本 D ．营业执照
53 ．下列有关税务登记的表述正确的是（）。
A ．县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关
B ．凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C ．对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30 日内审核
D ．税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
55 ．发票具有以下（）的特征。
A ．合法性和真实性 B ．时效性 C ．共享性 D ．传递性
56 ．我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。
A ．增值税专用发票 B ．普通发票 C ．专业发票 D ．保险凭证
57 ．下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。
A ．商品零售企业B ．国有邮政、电信企业C ．国有广告企业D ．国有金融企业
58 ． 《 发票管理办法 》 规定，发票的（）由国家税务总局确定。
A ．内容 B ．种类 C ．联次 D ．使用范围
59 ．关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。
A ．不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B ．使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C ．发票限领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D ．已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
60 ．根据 《 增值税专用发票使用规定 》 ，以下说法正确的是（）。
A ．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
B ．专用发票实行最高开票限额管理
C ．一般纳税人领购专用设备后，凭 《 最高开票限额申请表 》 、 《 发票领购簿 》 到主管税务机关办理初始发行
D ．一般纳税人凭 《 发票领购簿 》 、IC 卡和经办人身份证证明领购专用发票
61 ．下列关于发票开具要求的表述中不正确的是（）。
A ．单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
B ．使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票
C ．发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
D ．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
62 ．根据 《 发票管理办法 》 规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A ．时限 B ．顺序 C ．逐栏 D ．全部联次一次性
63 ．根据 《 发票管理办法 〉 规定，任何单位和个人不得（）发票。
A ．转借 B ．拆本使用 C ．转让 D ．代开
64 ．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）。
A ．财务会计报表及说明情况 B ．与纳税有关的合同、协议书及凭证
C ．外出经营活动税收管理证明 D ．境内或境外公证机构出具的有关证明文件
65 ．根据 《 税收征收管理法实施细则 》 规定，纳税申报的主要内容有（）。
A ．税种、税目和应纳税额 B ．应退税项目及税额
C ．税款所属期限 D ．欠税及滞纳金
66 ．数据电文纳税申报方式有（）。
A ．电话语音 B ．电子数据交换 C ．网络传输 D ．邮政快件
67 ．根据 《 税收征收管理法实施细则 》 规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。
A ．参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B ．按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C ．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D ．其他合理方法
68 ．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。
A ．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
B ．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C ．当期资不抵债
D ．当期货币资金不足，正常生产受影响的
69 ．下列关于纳税申报的对象的描述中正确的有（）。
A ．临时取得应税收入的应在发生纳税义务后，立即纳税申报并缴纳税款
B ．扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报
C ．纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报
D ．纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报
70 ．根据2009 年1 月1 日开始施行的 《 增值税暂行条例实施细则 》 ，下列企业中应当认定为一般纳税人的有（）。
A ．生产企业年应税销售额为80 万元 B ．批发企业年应税销售额为100 万元
C ．零售企业年应税销售额为60 万元 D ．零售企业年应税销售额80 万元
71 ．根据2009 年1 月1 日开始施行的 《 增值税暂行条例实施细则 》 ，企业的下列行为中不得开具增值税专用发票的有（）。
A ．向消费者个人销售货物或者应税劳务的B ．销售货物或者应税劳务适用免税规定的
C ．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D ．商业企业一般纳税人零售的烟、酒
72 ．下列有关税收作用的表述中正确的有（）。
A ．税收是国家组织财政收入的主要形式B ．税收是国家调控经济运行的重要手段
C ．税收具有维护国家政权的作用D ．税收是国家经济交往中维护国家利益的可靠保证
四、不定项选择题
1 ．（）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
A ．税率 B ．税目 C ．征税对象 D ．纳税人
2 ． 《 企业所得税法 》 规定，对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A ．27% B ．24% C ．20% D ．18%
3 ． 《 企业所得税法 》 规定，应纳税所得额的计算公式为（）。
A ．收入总额－不征税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损
B ．收入总额－扣除额－允许弥补的以前年度亏损
C ．收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损
D ．收入总额－免税收入－扣除额－允许弥补的以前年度亏损
4 ． 《 税收征管法 》 对账簿、凭证管理有一定的规定，其中凭证主要包括（）。
A ．明细账 B ．辅助性账簿 C ．普通发票 D ．增值税专用发票
5 ． 《 税收征管法 》 规定，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等申报纳税方式。
A ．简易申报、简并征期 B ．简易申报、核定征期
C ．查验申报、简并征期 D ．核定税额、核定征期
6 ． 《 增值税暂行条例 》 中所称的货物是指（）。
A ．无形资产 B ．无形不动产 C ．有形不动产 D ．有形动产
7 ．按 《 企业所得税法 》 规定，以下可作为应税所得准予扣除的项目是（）。
A ．销售成本 B ．消费税、营业税
C ．资源税、增值税 D ．土地增值税和城市维护建设税
8 ．调整国家与纳税人之间在征纳方面的权利义务关系的法律规范的总称是（）。
A ．税收 B ．税收义务主体 C ．税收权利主体 D ．税法
9 ．个人所得税的纳税人包括（）。
A ．在中国境内有所得的外籍人员 B ．中国公民
C ．个体工商户 D ．在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞
10 ．个体工商户的生产经营所得适用（）的超额累进税率。
A ．5% ～45% B ．5% ～35% C ．5% ～25% D ．5% ～55%
11 ．根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，不属于消费税征税范围的是（）。
A ．汽车轮胎 B ．网球及球具 C ．烟丝 D ．实木地板
12 ．关于小规模纳税人认定，不正确的是（）。
A ．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50 万元以下的
B ．从事货物生产或提供应税劳务为主兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80 万元以下的
C ．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过30 万元的
D ．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50 万元以下
13 ．金银首饰、钻石的消费税在（）环节征收。
A ．生产 B ．委托加工 C ．进口 D ．零售
14 ．某符合条件的小型微利企业，2008 年度实现的利润总额为25 万元，其中：销售收入300 万元，当年实际发生的业务招待费用为2 万元，则应纳税所得额为（）。
A ．25 万元 B ．25.8 万元 C ．26.2 万元 D ．25.5 万元
15 ．某居民企业的当年应纳税所得额为100 万元，收入总额500 万元，免税收入50 万元，不征税收入20 万元，上年度应纳税所得额10 万元，则其他扣除额为（）万元。
A ．430 B ．320 C ．330 D ．340
16 ．某企业 2008 年度实现的利润总额为800 万元，当年支付的公益性捐赠50 万元，则计算应纳税所得额时准予扣除的捐赠额为（）。
A ．50 万元 B ．96 万元 C ．4 万元 D ．0
17 ．某企业2008 年实际发生的合理的工资薪金为500 万元，福利费支出75 万元，拨缴的工会经费10 万元，支付的职工教育经费8 万元。企业在计算2008 年度应纳税所得额时，以下正确的是（）。
A ．准予扣除的职工教育经费为12.5 万元 B ．准予扣除的福利费70 万元
C ．准予扣除的工会经费为10 万元 D ．准予扣除的职工教育经费为8 万元
18 ．某市确定应纳营业税的娱乐业适用税率不正确的是（）。
A ．5% B ．15% C ．3% D ．20%
19 ．某小规模工业企业2009 年12 月份购进材料支付含税价35100 元，当月销售货物开具普通发票注明含税销售额247200 元，该企业12 月份应纳增值税额为（）元。
A ．2100 B ．18482 C ．7200 D ．5100
20 ．纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并应提供的资料有（）。
A ．申请延期缴纳税款的报告 B ．当期货币资金余额情况及所有存款账户的对账单
C ．利润表 D ．应付职工工资
21 ．营业税的纳税人，纳税期限以（）为一期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月1 日起15 日内申报并结清上月应纳税款。
A ．3 日 B ．5 日 C ．10 日 D ．15 日
